РАСПОРЯЖЕНИЕ КАБИНЕТА МИНИСТРОВ КЫРГЫЗСКОЙ РЕСПУБЛИКИ

от 20 марта 2025 года №192-р

В целях реализации Указа Президента Кыргызской Республики "О проведении пилотных проектов по налоговому администрированию на рынках и мини-рынках торгово-рыночного комплекса "Дордой" и внедрению Единого налогового счета" от 13 февраля 2025 года №46, в соответствии со статьями 13, 17 конституционного Закона Кыргызской Республики "О Кабинете Министров Кыргызской Республики":

1. Государственной налоговой службе при Кабинете Министров Кыргызской Республики:

1) провести пилотный проект по возложению обязанностей на администрации рынков и мини-рынков в статусе налогового агента по обеспечению учета и контроля исполнения налогового обязательства и обязательства по страховым взносам субъектами предпринимательства, осуществляющими экономическую деятельность на территории рынков и мини-рынков торгово-рыночного комплекса "Дордой", на период с 15 марта по 15 августа 2025 года;

2) провести пилотный проект по введению Единого налогового счета для физических лиц на период с 1 июня по 31 августа 2025 года;

3) принять исчерпывающие меры для реализации настоящего распоряжения.

2. Утвердить:

1) Порядок обеспечения учета и контроля исполнения налогового обязательства и обязательства по страховым взносам администрациями рынков и мини-рынков в статусе налогового агента в рамках пилотного проекта согласно приложению 1;

2) реестр рынков и мини-рынков торгово-рыночного комплекса "Дордой", участвующих в пилотном проекте, согласно приложению 2;

3) Порядок проведения пилотного проекта по внедрению Единого налогового счета для физических лиц согласно приложению 3.

3. Рекомендовать рынкам и мини-рынкам торгово-рыночного комплекса "Дордой" принять в работу обязанности налогового агента, включая обеспечение учета и контроля исполнения налоговых обязательств и обязательств по страховым взносам субъектами предпринимательства, осуществляющими экономическую деятельность на рынках и мини-рынках, утвержденных настоящим распоряжением в рамках реализации пилотного проекта.

4. Государственному агентству по земельным ресурсам, кадастру, геодезии и картографии при Кабинете Министров Кыргызской Республики и Государственному агентству по регистрации транспортных средств и водительского состава при Кабинете Министров Кыргызской Республики до 1 декабря 2025 года актуализировать информацию, передаваемую в органы налоговой службы.

5. Контроль за исполнением настоящего распоряжения возложить на управление контроля исполнения решений Президента и Кабинета Министров Администрации Президента Кыргызской Республики.

Приложение 1

к Распоряжению Кабинета Министров Кыргызской Республики от 20 марта 2025 года №192-р

Порядок обеспечения учета и контроля исполнения налогового обязательства и обязательства по страховым взносам администрациями рынков и мини-рынков в статусе налогового агента в рамках пилотного проекта

Глава 1. Общие положения

1. Порядок обеспечения учета и контроля исполнения налогового обязательства и обязательства по страховым взносам администрациями рынков и мини-рынков в статусе налогового агента (далее - Порядок) устанавливает и регулирует действия администраций рынков и мини-рынков (далее - администрация), выполняющих функции налогового агента по обеспечению учета и контроля исполнения налогового обязательства и обязательства по страховым взносам субъектами предпринимательства, осуществляющими свою деятельность на рынках и мини-рынках.

2. Настоящий Порядок разработан в соответствии с Указом Президента Кыргызской Республики "О проведении пилотных проектов по налоговому администрированию на рынках и мини-рынках торгово-рыночного комплекса "Дордой" и внедрению Единого налогового счета" от 13 февраля 2025 года №46, Налоговым кодексом Кыргызской Республики, Законом Кыргызской Республики "О государственном социальном страховании" и иными нормативными правовыми актами Кыргызской Республики.

3. Налоговый агент - субъект в лице администрации рынков и мини-рынков, определенный в рамках пилотного проекта, обеспечивающий учет и контроль исполнения налогового обязательства и обязательства по страховым взносам со стороны субъектов предпринимательства, осуществляющих деятельность на этих рынках.

Глава 2. Обязанности администрации

4. Администрация в статусе налогового агента обязана:

- предоставлять в аренду помещения и торговые площади субъекту предпринимательства только при наличии налоговой и/или учетной регистрации;

- расторгать договоры с арендатором и субарендатором в случае отсутствия налоговой и/или учетной регистрации, а также уклонения от налогообложения, в том числе при неуплате начисленных налогов и страховых взносов за три месяца, следующих подряд;

- регистрировать субъектов предпринимательства, осуществляющих деятельность на территории рынка и мини-рынка, в системе учета в течение одного рабочего дня;

- принимать заявления на осуществление деятельности в зоне торговли с особым режимом, с учетом отражения близких к реальным объемам выручки, планируемой к получению за текущий календарный год;

- рассматривать принятые заявления в течение одного рабочего дня;

- подтверждать решения о применении или отказе в применении режима в зоне торговли с особым режимом в течение одного рабочего дня;

- осуществлять работу по недопущению фактов уклонения и/или занижения налогооблагаемой базы по соответствующим налогам (зона торговли с особым режимом, общий налоговый режим, упрощенная система налога на основе единого налога или налог на основе патента) и страховым взносам субъектами предпринимательства;

- обеспечивать полноту и своевременность сбора налогов, в том числе местные налоги и страховые взносы от налогоплательщиков, а также подоходного налога и страхового взноса на наемных работников, работающих у субъекта предпринимательства;

- своевременно предоставлять налоговому органу информацию о состоянии сбора налогов и страховых взносов;

- оказывать содействие налоговому органу в проведении налогового контроля налогоплательщиков за соблюдением налогового законодательства Кыргызской Республики;

- осуществлять работу по недопущению возникновения задолженности по налогам и страховым взносам налогоплательщиками перед государственным бюджетом Кыргызской Республики;

- организовывать работу по недопущению реализации товаров без соответствующих первичных учетных документов, являющихся основанием для определения налогового обязательства;

- осуществлять контроль за применением контрольно-кассовых машин налогоплательщиками;

- не допускать оборот нелегальной подакцизной продукции, в том числе без акцизных марок или с поддельными акцизными марками;

- своевременно и в полном объеме представлять налоговому органу сведения о сооружениях, расположенных на территории рынков, не подлежащих регистрации в органе, осуществляющем регистрацию прав на недвижимое имущество;

- оцифровывать каждый объект имущества, расположенный на территории рынков и мини-рынков, с присвоением им уникального QR-кода, в котором содержатся сведения о субъекте арендодателе и арендаторе, общей арендуемой площади, методе исчисления и уплаты налогов, статусе оплаты налогов и страхового взноса, количестве наемных работников;

- вести разъяснительную работу среди налогоплательщиков об их обязательствах по уплате налогов и страховых взносов, а также о последствиях за их неуплату.

5. Администрация несет полную ответственность за:

- исполнение настоящего Порядка;

- действия и/или бездействие руководства и/или сотрудников администрации, повлекшие за собой возникновение нарушений налогового законодательства и законодательства в сфере социального страхования Кыргызской Республики.

6. Администрация и ее должностные лица не могут выходить за рамки полномочий, определенных настоящим Порядком.

В случае превышения полномочий, совершения каких-либо правонарушений и/или бездействия, администрация несет ответственность в соответствии с Кодексом Кыргызской Республики о правонарушениях.

Глава 3. Обязанность субъектов предпринимательства

7. Все субъекты предпринимательства, осуществляющие деятельность на территории рынков и мини-рынков обязаны:

- зарегистрироваться в электронной системе учета налогоплательщиков, осуществляющих деятельность на рынках и мини-рынках;

- предоставлять полную информацию о своей налоговой регистрации и обязательствах по уплате налогов и страховых взносов;

- соблюдать сроки уплаты налоговых обязательств и обязательств по страховым взносам, а также не допускать возникновения задолженности по налогам и страховым взносам;

- соблюдать требования администрации, вытекающие из настоящего Порядка.

8. Субъекты предпринимательства обязаны в случае возникновения задолженности погасить их в кратчайшие сроки.

Глава 4. Механизм учета и контроля

9. Администрация обязана разработать и внедрить среди арендаторов мобильное приложение, которое позволит субъектам удаленно проходить процедуру регистрации, подачи заявления, получения решения, уплачивать налоги, в том числе местные налоги, а также уплачивать страховые взносы (полис).

10. Для учета и контроля исполнения налоговых обязательств администрация должна использовать:

- электронные системы учета и контроля уплаты налогов и страховых взносов (дислокация);

- автоматизированную систему учета, позволяющую в режиме реального времени отслеживать своевременность и полноту уплаты налоговых обязательств;

- систему оповещений и уведомлений, которая будет информировать субъектов предпринимательства о сроках уплаты и необходимости корректировки.

Глава 5. Взаимодействие с налоговыми органами

11. Взаимодействие с налоговым органом осуществляется в рамках автоматизированных обменов данными, интегрированными с информационными системами уполномоченного налогового органа.

12. Сверка данных с налоговым органом по уплате налогов и страховых взносов проводится до 5 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

13. При необходимости администрация совместно с органом налоговой службы ежеквартально проводит совместные налоговые контрольные мероприятия по соблюдению налогового законодательства Кыргызской Республики. При наличии сведений о нарушении налогового законодательства органы налоговой службы в любое время могут провести соответствующий налоговый контроль на территории рынков и мини-рынков в целях установления фактов нарушений.

14. Все данные о нарушениях, полученные администрацией, должны быть своевременно зафиксированы и переданы в налоговый орган в течение трех дней для принятия мер в соответствии с налоговым законодательством Кыргызской Республики.

Приложение 2

Реестр рынков и мини-рынков торгово-рыночного комплекса "Дордой", участвующих в пилотном проекте

№ п/п	Наименование рынка и мини-рынка	Наименование субъекта собственника земельного участка и ИНН
1	"Дордой базары"	Общество с ограниченной ответственностью "Дордой базары", ИНН 00101199210205
		Общество с ограниченной ответственностью "Спорт клуб Дордой", ИНН 01004200710181
		Общество с ограниченной ответственностью "Дордой Паркинг Север", ИНН 02201202010078
2	"Мурас-Спорт"	Общество с ограниченной ответственностью "Мурас-Спорт", ИНН 02511199510017
		Общество с ограниченной ответственностью "СТФ Сервис", ИНН 00205200210237
		Общество с ограниченной ответственностью "Дордой молл", ИНН 00412201810302
3	"Дордой Азия" (Джунхай)	Общество с ограниченной ответственностью "Мурас-Спорт", ИНН 02511199510017
4	"Алкан"	Общество с ограниченной ответственностью "Алкан Базары", ИНН 01110199410078
5	"Дордой автозапчасти"	Общество с ограниченной ответственностью "Долон-Дордой", ИНН 02209199810057
6	"Ак-Суу"	Общество с ограниченной ответственностью "Касиет Муун", ИНН 01604202410292
		Общество с ограниченной ответственностью "Остмар", ИНН 02511201010146
		Общество с ограниченной ответственностью "Ак-Суу", ИНН 02811200110028
7	"Шахи-ойл"	Общество с ограниченной ответственностью "Шахи-ойл", ИНН 01104200210155
8	"Муниципиальное"	Муниципальное предприятие "Муниципальные парковки, стоянки и рынки" при Департаменте по управлению муниципальным имуществом мэрии года Бишкек, ИНН 02803202210041
9	"Де Люкс"	Общество с ограниченной ответственностью "Vivat" (Виват), ИНН 02812201010021
10	"Алтын-Тоо"	Общество с ограниченной ответственностью "Алтын-Тоо Базары", ИНН 02408200110040
11	"Кербен"	Общество с ограниченной ответственностью "Альмаматр", ИНН 03005200210020
12	"Евроазия"	Индивидуальный предприниматель Кулубаев Нарынбек Женишович, ИНН 23008197600133
		Индивидуальный предприниматель Ассакунов Мурат Эшмуканбетович, ИНН 22511195400427
13	"Умут" (Береке)	Индивидуальный предприниматель Ниязалиев Улукбек Жылдызбекович, ИНН 20705199301170

 

Приложение 3

Порядок проведения пилотного проекта по внедрению Единого налогового счета для физических лиц

Глава 1. Общие положения

1. Порядок проведения пилотного проекта по внедрению Единого налогового счета для физических лиц, разработан в целях реализации Указа Президента Кыргызской Республики "О проведении пилотных проектов по налоговому администрированию на рынках и мини-рынках торгово-рыночного комплекса "Дордой" и внедрению Единого налогового счета" от 13 февраля 2025 года №46.

2. В настоящем Порядке применяются следующие понятия и определения:

1) уполномоченный государственный орган - уполномоченный государственный орган по прогнозированию и исполнению бюджета;

2) уполномоченный налоговый орган - центральный государственный орган налоговой службы Кыргызской Республики;

3) информационная система АИС "Казна-бюджет" - автоматизированная информационная система исполнения консолидированного бюджета уполномоченного государственного органа;

4) информационная система ИСНАК - информационная система налогового администрирования уполномоченного налогового органа;

5) неналоговые доходы - неналоговые доходы, администрируемые налоговыми органами;

6) страховые взносы - страховые взносы по государственному социальному страхованию;

7) предстоящее налоговое обязательство - обязательство, исчисленное органами налоговой службы, или исчисленная самостоятельно налогоплательщиком сумма налога (неналогового дохода, страхового взноса), подлежащего уплате за налоговый период, по которым не наступил срок уплаты, установленный налоговым законодательством Кыргызской Республики;

8) налоговая задолженность - сумма недоимки, а также неуплаченные суммы процентов, пеней и налоговых санкций;

9) недоимка - сумма налога и/или неналоговых доходов, и/или страховых взносов, не уплаченная в срок, установленный налоговым законодательством Кыргызской Республики и/или законодательством о неналоговых доходах, и/или законодательством о государственном социальном страховании;

10) заключение - заключение о возврате из бюджета на банковский счет налогоплательщика или на единый казначейский счет (FORM STI-013);

11) Единый казначейский счет - централизованный счет (совокупность банковских счетов) уполномоченного государственного органа, открытый в Национальном банке Кыргызской Республики, на котором аккумулируются денежные средства бюджетов бюджетной системы Кыргызской Республики и отражаются операции государственных органов и органов местного самоуправления по кассовому исполнению бюджета сектора государственного управления Кыргызской Республики;

12) единый налоговый счет (далее - ЕНС) - это способ исполнения налогового обязательства, с помощью которого налогоплательщик осуществляет уплату налога (неналогового дохода, страхового взноса) единым налоговым платежом на ЕНС;

13) единый налоговый платеж (далее - ЕНП) - денежные средства, внесенные или перечисленные налогоплательщиком на ЕНС, предназначенные для дальнейшего погашения его налоговой задолженности и/или предстоящего налогового обязательства.

3. Налогоплательщик имеет право по выбору исполнить налоговое обязательство через Единый налоговый счет.

4. Уплата на ЕНС осуществляется по элементу Бюджетной классификации Кыргызской Республики "11 141 100 - Единый налоговый платеж" и зачисляется на отдельный администрируемый счет в рамках зачисления доходов в режиме функционирования Единого казначейского счета.

5. Дальнейшее погашение налоговой задолженности и/или предстоящего налогового обязательства налогоплательщика в счет денежных средств на ЕНС осуществляется автоматизированной системой уполномоченного налогового органа.

6. Процедура зачисления ЕНП на ЕНС и операции по дальнейшему погашению налоговой задолженности и/или исполнению предстоящего налогового обязательства налогоплательщика, в режиме функционирования Единого казначейского счета, осуществляется через информационные системы ИСНАК и АИС "Казна-бюджет".

Глава 2. Порядок уплаты на ЕНС

7. Уплата на ЕНС осуществляется налогоплательщиком с указанием ИНН и суммы платежа.

При исполнении налогового обязательства налогоплательщика иным третьим лицом, предусмотренного налоговым законодательством Кыргызской Республики, указывается ИНН налогоплательщика, за которого осуществляется уплата.

8. Уплата на ЕНС осуществляется через кассу банка или интернет-банкинг с использованием кода оплаты или QR-кода, созданного через кабинет налогоплательщика или мобильное приложение (Salyk.kg).

Глава 3. Порядок погашения обязательства налогоплательщика

9. Погашение из ЕНС налогоплательщика производится в следующем порядке:

1) в счет налоговой задолженности:

- если на ЕНС недостаточно денежных средств для погашения налоговой задолженности в полном объеме, то погашение производится в порядке возрастания суммы задолженности;

- погашение налоговой задолженности осуществляется по видам налогов (неналоговых доходов, страховых взносов) по месту налоговой и/или учетной регистрации;

2) в счет предстоящего налогового обязательства по срокам уплаты, установленным налоговым законодательством Кыргызской Республики и/или законодательством о неналоговых доходах, и/или законодательством о государственном социальном страховании.

10. Погашение предстоящего налогового обязательства осуществляется последовательно начиная с наиболее ранних сроков уплаты налога. В случае совпадения сроков уплаты погашение налогового обязательства осуществляется начиная с меньшей суммы.

11. В рамках пилотного проекта погашение налоговой задолженности и/или предстоящего налогового обязательства налогоплательщика осуществляется на основании заключения.

12. Обмен информацией по заключениям между информационными системами ИСНАК и АИС "Казна-бюджет" проводится в следующем порядке:

1) для осуществления погашения из ЕНС налоговой задолженности и/или предстоящего налогового обязательства налогоплательщика информационная система ИСНАК в автоматизированном режиме формирует заключение по видам налогов (неналоговых доходов, страховых взносов), подписывает электронной подписью и передает в информационную систему АИС "Казна-бюджет";

2) информационная система АИС "Казна-бюджет" в автоматизированном режиме подтверждает заключение об исполнении и передает информацию об исполнении в информационную систему ИСНАК;

3) информационная система ИСНАК проводит записи в лицевом счете налогоплательщика о проведенном погашении налоговой задолженности и/или предстоящего налогового обязательства после получения информации об исполнении заключения.

13. Обмен информацией по заключениям между информационными системами ИСНАК и АИС "Казна-бюджет" осуществляется через систему межведомственного электронного взаимодействия "Тундук".